行业动态
你的位置:首页 > 行业动态

如何通过财务报表识别财务舞弊

来源:上海财经大学      2017-12-04 17:37:32      点击:443

126,财大投融资金融创新班如期开课,我们迎来了我校会计学院教授、博士生导师王延明教授。王延明教授作为一名会计学教授、博士生导师,在影视作品、音乐、中医、风水学等等诸多方面颇有建树。他站在财务报表和财务舞弊的角度,以其专业的眼光与学员们分享了许多电视剧,比如甄嬛传大明王朝1566”权利的游戏黄连厚朴等等诸多优秀影视剧作品。

 

教授深入浅出、生动有趣的授课方式让学员们受益匪浅。比如企业管理者拿到了一份财务报表,如何读懂财务报表,首先需建立一个分析框架,摆在眼前的只是一份数据,还需要了解这份数据背后的逻辑和思路,做数据分析、比较,发现问题,最后得出结论。比如资产负债表是在告诉我们,某年某月某一天这个企业长什么样

 

王延明教授指出,财务思考的问题主要涉及两方面,一是复式记账,二是应计制或者权责发生制。所谓的复式记账,就是两个或者两个以上的账户反应。举一个例子,男女之间谈恋爱,约会时经常请对方吃饭,在现实当中花钱请你吃顿饭,钱少了就反映出来了,但是做财报的人就不会这么去做,一方面要反映出来钱少了,另外也要反映钱为什么少的,这就是要弄清楚的核心问题。所以,不要认为财务都会按标准方式来做财报。第二个需要注意的是应计制止或权责发生制。在财务中,当期有无收入和费用,和当期有无现金的流入和流出没有直接关系,财务要做利润很容易。收入利润和现金流入流出可以分离,这是财务做假时最基本的手段。

 

在王教授的授课中,穿插了很多实例,他表示,一份2013年的年报,其中有一个2012年的比较数,拿这个数据和以前已经公布的2012年报的期末数去对比一下,除非有重大的重组并购,若没有什么重大变化,就能看出是年报否有问题。、不能简单拿许多公司的报表直接对比,要尽可能细化,在相近的公司之间找到参照物和参照系。如何分析一张财报是否有问题?可以分四步走:

 

第一,      找异常点,看这家公司的财报是否异常。

第二,      第二,要用一个逻辑把很多异常点串联起来,因为只看零星的异常点,并不能捕捉到财务的想法。

第三,      第三,找到的这些异常点并不一定是真实的,按照你原有的逻辑去分析并不一定是对的, 因此要找到证据。我们可以从公开的数据当中找到这些证据,如在报表中找到关联交易。

第四,      第四步,推断财务的逻辑。

 

最后,王延明教授做起了南方实业公司的王老板,而在座的同学们成为王老板的融资对象,通过案例分析和角色互换,同学们就该公司的利润表和资产负债表进行提问,王老板负责解答。以此,巩固加深了同学们对财务报表的认知,并学会实际运用。